Registravto.ru

Автожурнал "Регистр Авто"
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возврат излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)

Возврат излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)

Как вернуть излишне уплаченный налог

В большинстве случаев вопрос о возврате переплаты по налогам возникает у физических лиц при оформлении льгот по налогам, поэтому рассмотрим вопрос возврата переплаты по налогам на примере физ. лица при его выходе на пенсию. Пенсионеры вправе получить льготы по:

Вернуть переплату по налогу можно:

если пенсионер обращается в налоговые органы для получения льгот несвоевременно (т.е. тогда, когда уведомление об уплате налога уже пришло, а льгота еще не оформлена), в этом случае необходимо написать заявление на предоставление льгот и (или) заявление на возврат излишне уплаченного налога, на основании которого налоговые органы должны произвести перерасчет.

Перерасчет и возврат излишне уплаченного налога может быть произведен за предыдущие 3 года на основании статей 78, 79 НК, что подтверждают Минфин (к примеру, разъяснения Минфина РФ, данные в Письме от 18.12.2009 № 03-05-06-01/367) и налоговая служба (например, разъяснения УФНС РФ по г. Москве, данные в Письме от 08.07.2011 № 20-14/066365);

если лицо стало пенсионером не с начала календарного года, то налоговая инспекция (при обращении пенсионера) также должна сделать перерасчет налога и исчислить его до месяца, в котором человек стал льготником.

Порядок возврата излишне уплаченного налога

Согласно положениям статей 21, 48 НК РФ излишне уплаченными считаются суммы налогов (пеней, страховых взносов, штрафов):

добровольно уплаченные сверх установленной законом суммы;

добровольно уплаченных на основании судебного решения;

взысканных в судебном порядке в большем размере, чем вы должны были уплатить.

Для возврата излишне уплаченного налога пенсионеру надо подать в любую налоговую инспекцию письменное заявление.

С 14.12.2017 срок подачи заявления о возврате излишне уплаченного налога составляет три года со дня, когда вам стало известно об излишнем взыскании (п. 3 ст. 79 НК РФ; п. 2 ст. 1, ст. 2 Закона № 322-ФЗ). В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу (п. 6 ст. 408 НК РФ).

Читайте так же:
Сколько лошадок в ваз 2110?

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога должно быть принято налоговой инспекцией в течение 10 рабочих дней со дня получения такого заявления, после чего в течение 5 рабочих дней налогоплательщику направляется сообщение о принятом решении. Возврат налога должен быть произведен в месячный срок со дня получения заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8, 9 ст. 78 НК РФ).

Сумма излишне взысканного налога (пеней, штрафа) подлежит возврату с начисленными на них процентами. Они рассчитываются со дня, следующего за днем взыскания излишней суммы, по день ее фактического возврата исходя из процентной ставки, равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Банка России (п. п. 5, 9 ст. 79 НК РФ).

Если ФНС откажет в возврате излишне взысканной суммы налога (пеней, штрафа) или оставит заявление без ответа, то такое решение можно обжаловать в течение года в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, п. п. 1, 2 ст. 138, п. 2 ст. 139 НК РФ).

Как вернуть транспортный налог за проданный автомобиль?

Классическая ситуация — оплату налогов произвел не сам плательщик, а член его семьи, например, супруг или взрослый ребенок, и допустил ошибку — заплатил за машину, которая была продана. Часто такое происходит, когда ИФНС высылает письма об обязанности уплаты за давние сроки — не за прошлый год, а за более ранние года, причем это не всегда сам налог, а может быть штраф либо пеня, начисленные за якобы просроченный налог.

Пример 1

Чтобы вернуть уплаченный транспортный налог, нужно действовать по схеме:

  1. Если с момента оплаты прошло не более 3 рабочих дней, вы можете подать заявление в банк об отмене транзакции. Заявление подается в свободной форме с подробным описанием ситуации, указанием реквизитов карты, счета, даты перевода и пр. Вот пример заявления:
  2. Затем (либо сразу — если срок для отмены транзакции был пропущен) обратиться в ИФНС лично; при невозможности личного визита — направить нотариально удостоверенного представителя.
  3. Если нет возможности обратиться ни лично, ни через доверенное лицо, то нужно обращаться письменно. Желательно — через сайт ФНС, т. к. все электронные заявки автоматически регистрируются и не могут оставаться без ответа.
  4. Обратиться онлайн можно в «Личном кабинете налогоплательщика» — раздел «Жизненные ситуации и специальная кнопка.
  5. Граждане, не имеющие ЛКН, могут воспользоваться другим сервисом — «Обратиться в ФНС».
  6. Узнайте причину направления вам письма. Предоставьте документы, подтверждающие, что машина продана, — договор купли-продажи, передаточный акт, справку из МРЭО и т. п. — все документы, которые у вас сохранились.
  7. Напишите заявление в свободной форме о перерасчете. Пример заявления:
  8. Если ИФНС примет положительное решение по вашему ходатайству, будет произведен перерасчет — вам скорректируют налоговое уведомление и вышлют новое. Вы сможете вернуть излишек либо зачесть их в будущем в счет новых налоговых пассивов.
  9. Если ИФНС откажет, вы можете подать заявление об обжаловании решения в вышестоящий налоговый орган.
Читайте так же:
Можно ли залить автомобильный антифриз в систему отопления?

Образец заявления об отмене транзакции находится здесь.

Образец заявления о перерасчете можно скачать по этой ссылке.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Как узнать о переплате

Найти переплату по налогам может как сам налогоплательщик, так и налоговые инспекторы. Вы можете заказать акт сверки в налоговой инспекции или проверить свои перечисления в личном кабинете на сайте ФНС. В течение пяти рабочих дней после подачи документов налоговики должны оформить акт сверки и направить налогоплательщику.

Если переплату первыми обнаружили налоговики, они обязаны известить организацию — в течение 10 рабочих дней они должны выслать письменное сообщение и указать дату выявления переплаты (п. 3 ст. 78 НК РФ). Датой обнаружения переплаты считается день, когда инспектор обнаружил излишки по конкретному налогу. Независимо от того, сообщила налоговая инспекция о факте излишней уплаты налогоплательщику или нет, переплатой можно распорядиться в течение трёх лет с момента возникновения.

Налоги в бюджет за налогоплательщика может перечислить любое другое лицо — организация, предприниматель или гражданин без статуса ИП (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК). Но вернуть лишнее или зачесть уплату вправе только сам налогоплательщик. Третьи лица не могут этого сделать (абз. 5 п. 1 ст. 45 НК).

Срок давности транспортного налога для физических лиц

Всем известно, что физлица не рассчитывают транспортный налог самостоятельно, а уплачивают его на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ). Такое уведомление налоговики должны направить не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). Уплачен транспортный налог гражданами должен быть не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). В 2019 году это воскресенье, поэтому срок оплаты сдвигается на 02.12.2019.

Читайте так же:
Что относится к специальной пожарной технике?

При этом Налоговый кодекс РФ ограничивает срок направления уведомления на ТН: оно может направляться не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ). Например, в 2019 году инспекция вправе потребовать уплату налога лишь за 2018, 2017 и 2016 годы. Вносить платеж за более ранние периоды налогоплательщик не обязан. То есть фактически НК РФ устанавливает 3-годичный срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц.

Если у вас угнали автомобиль, а ФНС требует уплатить транспортный налог, воспользуйтесь советами экспертов КонсультантПлюс и узнайте как поступить в этом случае. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Какие документы нужны для возврата

Если у клиента есть доказательства лишней платы, и он не имеет задолженностей в других областях, то проблем с возвратом транспортного налога с физических лиц возникнуть не должно. Нужно отправиться в инспекцию с пакетом документов:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • акт сверки;
  • паспорт автомобиля;
  • документы о регистрации автомобиля.

Могут также понадобиться некоторые справки из Госавтоинспекции. Также нужно составить заявление. Оно составляется в свободной форме, но должно обязательно содержать ФИО, паспортные данные и номер ИНН заявителя, размер переплаты, номер счета, на который можно возвратить сумму.

Срок давности переплаты

Налоговики ежедневно списывают ошибочно/излишне перечисленные суммы платежей, учитывающиеся в интегрированной карточке плательщика больше 1095 дней без движения (отсутствуют увеличения/уменьшения обязательств или начисления, имеющие нулевое значение, и уплата) при условии отсутствия заявления плательщика о возврате таких сумм (п. 4 гл. 2 разд. III Порядка № 422).

А в случае прекращения юрлица/ФЛП на основании решения суда и/или после проведения госрегистратором упрощенной процедуры прекращения переплата может быть списана и до истечения указанного срока (п. 4 главы 1 разд. ІІ Порядка № 422). Возврат переплаты ликвидирующемуся плательщику вообще возможен только в период, предшествующий периоду снятия с учета в налоговой, и исключительно на основании заявления плательщика (БЗ 129.04).

Читайте так же:
Можно ли ездить на машине без глушителя?

Заполняем заявление о возврате из бюджета налога

Предположим, что ООО «Вымпел», оплачивая начисленный по декларации налог на прибыль организаций за 2018 год, совершило ошибку и налог был перечислен на 5 350 рублей больше. Компания подала в межрайонную ИФНС заявление с просьбой вернуть указанную сумму.

На этом примере мы попробуем заполнить необходимую форму документа (заявления) о возврате налога, состоящую из 3-х страниц, которую нужно сдать в налоговую.

ФНС России скорректировала применяемый бланк заявления о возврате/зачете переплаты налогов своим приказом от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@.

Процесс заполнения такого заявления сводится к последовательности следующих действий: оформляем титульный лист (лист 001 формы), лист 002 и лист 003 (при необходимости).

Сначала заполняем титульный лист бланка

В 2-х верхних строках формы указываются ИНН, КПП и номер п/п страницы (001). В приведенном примере заявление составляется от организации, значит в поле ИНН вписываем 10 цифр, а в поле КПП — 9 цифр: соответственно, данные ООО «Вымпел».

Затем в строке «Номер заявления» ставим его номер (если оно первое, то это «1») в этом году. Рядом пишем код налогового органа, в который его адресуем.

Далее расположены строки для указания полного названия организации (ФИО физлица), у нас в примере это общество с ограниченной ответственностью «Вымпел».

В строке «Статус налогоплательщика» выбираем соответствующий однозначный код из предложенных в форме. Все свободные клетки полей бланка необходимо заполнять прочерками.

В строке «На основании статьи» следует указать № статьи в НК РФ, служащей основанием предстоящего возврата переплаченного платежа. При возврате переплаченного налога, взноса это ст. 78 НК РФ, при возврате госпошлины — ст. 333.40 НК РФ, ошибочно взыскала налоговая — ст. 79 НК РФ, возмещаете НДС — ст. 176 НК РФ и др.

Читайте так же:
Сколько лошадиных сил в 2115?

В нашем примере это ст. 78 НК, так как требуется возврат переплаченного налога на прибыль.

Ниже, в расположенных друг под другом двух клетках, указываем сведения о том, какая именно переплата и по какому виду платежа, и выбираем соответствующие однозначные коды для данных полей из предложенных в форме. Например, «1» — излишне уплаченный, и «1» — налог.

В строке «в размере» цифрами прописываем сумму запрашиваемой переплаты по налогу, например, 5 350 рублей. Строка «Налоговый (расчетный) период» заполняется следующими кодами для первых двух клеток:

«ПЛ» — если переплата за полугодие;

После точки уточняется выбранный и указанный отчетный период, т.е. проставляется порядковый номер месяца, квартала или полугодия, а для годового платежа здесь ставим «00».

Непосредственно тот год, в котором возникла переплата, указываем после следующей точки в четырех свободных клетках.

В нашем примере: «ГД.00.2018».

Рядом следует указать код ОКТМО, который можно уточнить на официальном сайте ФНС.

Для заполнения заявления о возврате переплаты налога организации могут взять код региона (ОКТМО) из представленной налоговой декларации (в примере это декларация по прибыли), а физлица — указать регион, где платился данный налог: если речь о имущественном налоге, ОКТМО берется по местонахождению этого имущества, транспортный налог — по месту, где прописан владелец автомобиля, НДФЛ — из справки о доходах с работы.

В строке ниже — «Код бюджетной классификации» — заполняется 20-тизначный КБК переплаченного платежа. В нашем примере это КБК налога на прибыль в федеральный бюджет.

Далее записываем количество страниц и приложений в подаваемом заявлении. Помним, что все пустые клетки полей бланка прочеркиваем.

Снизу слева на титульном листе формы предусмотрена часть страницы для отражения информации о заявителе (плательщик/его представитель): ФИО, номер телефона, подпись и дата. Если заявление подается представителем, следует указать реквизиты подтверждающего его полномочия документа и приложить его копию к заявлению.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector